借地権者からの借地権の買戻し 土地を第三者に建物所有を目的として賃貸する場合、建物所有者は借地権を取得し、土地所有者は底地の権利を持つ形になります。底地を所有する土地所有者は、借地権者から地代の支払を受けますが、固定資産…

居住用財産の特例と住宅ローン控除の重複適用制限 自宅を売却し、その譲渡所得税について居住用財産の３，０００万円控除や買換え特例の適用を受ける場合、買換え後の自宅に係る住宅ローンについて、住宅ローン控除の適用は受けられませ…

売買契約後決済前に相続が開始した場合の譲渡所得申告の選択 不動産の売買契約を締結して手付金を受け取ったが、不動産の引き渡し、所有権移転登記が未了で、残代金も受け取っていない状態で売主が死亡した場合、相続税の課税財産となる…

専用通路を位置指定道路に変更して土地の評価減（袋地）／相続税対策 下記の図のような袋地の場合の土地A、Bの評価の仕方ですが、土地Aを専用通路としているのか、位置指定道路としているかによって違ってきます。 土地Aを専用通路…

「一時所得型」死亡保険金の活用 被相続人が亡くなり、相続人が受け取る死亡保険金については、相続税の計算上、「５００万円×法定相続人の数」の非課税限度額があります。したがって、相続税の節税対策としては、保険契約者を被相続人…

限定承認による譲渡所得税の節税 被相続人に配偶者・子がいなく、両親も他界している場合、相続人は、その兄弟姉妹となります。兄弟姉妹が相続人となる場合の問題点は、被相続人にどのような財産、債務があるかが分らないことです。特に…

（不動産賃貸業）前受家賃は債務控除できるか 不動産収入（家賃・地代）は、一般的には「前払方式」といわれ、当月分を前月末までに支払うという内容が多いです。 所得税の確定申告において、前受家賃を支払を受けた年分の収入にしない…

親の敷地に子が住宅を建築し、地代を支払う場合、借地権控除できるか 借地権が設定されている土地の相続税評価は、貸宅地として、借地権割合分だけ評価額を引き下げることができます。 たとえば、借地権割合６０％の地域で、自用地評価…

小規模宅地の減額が受けられず増税（被相続人の自宅の評価減が適用不可） 小規模宅地の減額とは、被相続人が居住用として使っていた自宅の敷地については、相続税評価額を８０％減額し、相続税の負担を軽減する制度です。８０％減額の適…

換価分割ではなく、代償分割にすることにより居住用財産の3,000万円控除が認められた事例 遺産分割協議には、（１）現物分割、（２）代償分割、（３）換価分割の３通りの方法があります。 （１）現物分割とは、財産XはAが相続す…