相続税対策

固定資産税評価額が付されていない家屋の相続税評価 今年３月に相続税対策の賃貸アパートを新築した方が同年６月に亡くなられ、その相続税申告です。 この賃貸アパートは３月に完成引渡しを受けているため、相続税評価額は、固定資産税…

鉄筋コンクリート3階建てアパートが建築されている土地に対する広大地評価の適用 相続税額は土地の評価の仕方ひとつで何百万、何千万円と納税額に差が出ることがあります。その代表例が「広大地評価」です。 広大地とは、その地域にお…

遺留分放棄による相続対策（相続時精算課税制度の新たな活用例） 相続の遺産分割では遺留分がしばしば問題となります。先日も亡くなった被相続人の遺言書では長男に全財産を相続させる旨の内容になっていました。長男は親の介護の面倒を…

死亡当時の地代が固定資産税以下であっても貸宅地評価が認められる 地主の方の相続税申告をしていると家督相続のなごりで土地は長男の方が取得し、次男や長女は長男から土地を借りて、借地として自宅を所有していることがあります。通常…

貸店舗の建設協力金、預かり保証金の債務控除 老人ホームの運営会社から建設協力金15億円、保証金10億円の支払を受けて、施設を建設した地主の方から相続税の債務控除の相談がありました。 建設協力金、20年間据置き後、無利息で…

被相続人が死亡したことにより、被相続人の入居一時金の未償却分が相続人に返還された場合、その返還請求権は、本来の相続財産として相続税の課税対象となります。 今回の事例は、被相続人（甲）がその配偶者（乙）の介護付有料老人ホー…

借地権者からの借地権の買戻し 土地を第三者に建物所有を目的として賃貸する場合、建物所有者は借地権を取得し、土地所有者は底地の権利を持つ形になります。底地を所有する土地所有者は、借地権者から地代の支払を受けますが、固定資産…

専用通路を位置指定道路に変更して土地の評価減（袋地）／相続税対策 下記の図のような袋地の場合の土地A、Bの評価の仕方ですが、土地Aを専用通路としているのか、位置指定道路としているかによって違ってきます。 土地Aを専用通路…

「一時所得型」死亡保険金の活用 被相続人が亡くなり、相続人が受け取る死亡保険金については、相続税の計算上、「５００万円×法定相続人の数」の非課税限度額があります。したがって、相続税の節税対策としては、保険契約者を被相続人…

（不動産賃貸業）前受家賃は債務控除できるか 不動産収入（家賃・地代）は、一般的には「前払方式」といわれ、当月分を前月末までに支払うという内容が多いです。 所得税の確定申告において、前受家賃を支払を受けた年分の収入にしない…